Overhead

Algemeen

In het onderdeel Overhead worden de kosten van de ondersteunende processen gepresenteerd conform de richtlijnen BBV. Overhead is het geheel van functies gericht op de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Tot de overhead horen alle functies die dit doel dienen.

De overheadfuncties staan indirect ten dienste van de externe producten zoals opgenomen in de programma's. In een beperkt aantal gevallen is er sprake van toerekening van de inzet van de overheadfuncties. Dit vindt plaats voor de volgende zaken:

• grondexploitaties en projecten die worden bekostigd met middelen van derden;
• dienstverlening aan overige overheden;
• heffingen voor specifieke producten zoals de rioolheffing, de afvalstoffenheffing, de omgevingsvergunningen.

Het tarief voor de toerekening van overhead
Voor de toerekening van overhead aan specifieke projecten is in 2025 bepaald wat de lasten per uur zijn. Hiervoor is het totaal aan kosten van de overhead gedeeld door de direct productieve formatie.
Het tarief voor 2026 is € 52,69. Dit is gelijk aan het in 2025 vastgestelde tarief. Actualisatie van het tarief vindt elke twee jaar plaats, de eerste keer is in de begroting 2027.

Dit tarief wordt ook toegepast op projecten die in de loop van 2026 worden gestart met middelen van derden, tenzij de extra voorschriften een toerekening van personeel en overhead niet toestaan.

Ontwikkeling van de overhead
In de meerjarenraming zijn de schommelingen in de omvang van het saldo van de overhead gering. In 2026 wordt de overhead geraamd op € 29,2 miljoen en de drie jaren hierna respectievelijk op € € 29,3, € 29,5 en € 29,2 miljoen. Als de overhead wordt uitgedrukt in een percentage van de omzet is er een schommeling te zien die wordt veroorzaakt door de omvang van de begroting. Hierbij echter geen rekening gehouden met de omvang van de investeringen. De omvang van de begrote investeringen zijn de afgelopen jaren toegenomen, waar enkele jaren geleden de investeringen minder waren dan € 20 miljoen, wordt er de komende jaren rekening gehouden met een volume van de tussen de € 30 en € 35 miljoen per jaar.